Вопрос: Какие доходы надо декларировать?

На вопросы отвечает Оксана Якутович, заместитель начальника инспекции – начальник отдела по работе с плательщиками по Кормянскому району

Ответ: 1. Декларацию нужно представить, если вы в 2017 году от физлиц получили подарки или бесплатно получили недвижимость по договору ренты. При этом их общая сумма больше 5555 бел. руб.
Пример. В 2017 году друзья и родственники надарили вам подарков на общую сумму 7200 бел. руб. Из них от близких родственников вы получили вещи и деньги на 1200 бел. руб. Доходы от близких родственников не облагаются налогом. С подарков от физлиц на общую сумму до 5555 бел. руб. налог платить вам не нужно. Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 455 бел. руб. (7200 — 1200 — 5555).
2. Необходимо подать декларацию, если к вашим доходам применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий. При этом:
а) вам вернули взносы при строительстве жилья. Налог уплачивается с суммы возвращенных взносов, по которой был предоставлен вычет;
б) вы погасили жилищные облигации или вам вернули их стоимость. Налог нужно уплатить с полученной по облигациям суммы, по которой был предоставлен вычет.
3. В течение последних 5 лет вы можете реализовать (продать, обменять и пр.) без уплаты налога 1 квартиру, 1 жилой дом (в том числе с хозпостройками), 1 дачу, 1 садовый домик, 1 гараж, 1 машино-место, 1 земельный участок или доли в этом имуществе. Если вы выйдете за эти рамки, налог платить надо. Причем в этом случае вы обязаны подать декларацию и заплатить налог вне зависимости от того, кому вы реализовали это имущество: физлицу или организации. Также декларация подается при реализации в 2017 году физлицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и пр.), даже когда это первая продажа за последние 5 лет. Если вы реализуете такую недвижимость организации, то она самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог.
Пример. В 2015 году вы продали соседу гараж. В 2017 году продали ООО «А» еще один гараж и офисное помещение, а другу – склад и квартиру. С доходов от продажи первого гаража и квартиры налог платить вам не нужно. С доходов от продажи офисного помещения ООО «А» самостоятельно удержит и уплатит ваш подоходный налог. Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с продажи второго гаража и склада.
Пример. В 2014 году вы продали родному брату квартиру. В 2017 году продали еще одну квартиру чужому человеку. Доход от первой квартиры не облагается налогом и не учитывается, т.к. получен от близкого родственника. Поэтому квартира, проданная в 2017 году, считается первой, реализованной за последние 5 лет. Доход от ее продажи освобождается от налога
4. Вам надо подать декларацию, если вы получили доходы от реализации в 2017 году более 1 легкового автомобиля или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т.д.). В этом случае вы обязаны уплатить налог самостоятельно. И не важно, покупатель является физлицом или организацией. Вы также будете уплачивать налог при продаже физлицу транспортного средства весом более 3,5 т или с количеством пассажирских сидений более 8. Если вы реализовали такое имущество организации, она удержит с вас налог и уплатит его в бюджет.
Пример. В 2017 году вы обменялись с другом мотоциклами, а потом продали ему автомобиль «Жигули». После этого ЗАО «Б» купило у вас мопед и автобус. С дохода от обмена вашего мотоцикла налог не уплачивается, т.к. это первое механическое транспортное средство, реализованное в 2017 году. С доходов от продажи автобуса ЗАО «Б» удержит и уплатит подоходный налог. Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с дохода от продажи автомобиля «Жигули» и мопеда.
Обратите внимание! Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного вами по наследству (в том числе недвижимости, автомобилей).
5. Декларацию нужно подавать, если в 2017 году вы сдавали в аренду на территории Беларуси недвижимость и получили от этого доход больше 5555 бел. руб. Если годовой доход от аренды меньше чем 5555 бел. руб., вы должны платить налог в фиксированной сумме. Декларацию в этом случае подавать не нужно.
Обратите внимание! От налога освобождаются доходы, полученные от сдачи в аренду жилья молодым специалистам, молодым рабочим (служащим).
6. Вы обязаны подать декларацию, если получили доход за границей или из-за границы. Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из России на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма этого налога может быть зачтена на территории нашей страны. Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства.
Существуют и другие случаи, когда нужно подавать декларацию .
Также важно знать, что в некоторых ситуациях вы имеете право на уменьшение суммы, с которой будет высчитываться налог. Для этого вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваше право на это.
Пример. В 2017 году вы продали 2 легковых автомобиля. Стоимость второго автомобиля составила 7000 бел. руб. У вас есть документы, подтверждающие, что вы купили этот автомобиль за 6500 бел. руб. Эти документы или их копии вам следует отдать в налоговую вместе с декларацией. Тогда налог нужно будет платить только с 500 бел. руб. (7000 – 6500). Если в подобной ситуации ваши расходы оказались больше доходов, налог платить вообще не нужно. Но декларацию все равно подавать обязательно.
Декларация подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту вашего жительства не позднее 1 марта 2018 г. До 1 мая 2018 г. вы получите извещение об уплате подоходного налога. В большинстве случаев сумма налога составит 13% вашего дохода. Налог платится на основании извещения не позднее 15 мая 2018 г. Непредставление декларации, как и неуплата налога, наказываются штрафными санкциями.